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香港公司审计报告需要的资料和办理流程。

香港公司审计
来源: 阅读:1575次 时间:2020-10-21

什么是审计报税?

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香港《公司条例》第122条里规定,除“不活动状态”的公司外,根据香港《公司条例》成立的有限公司,需在指定时间内在“周年股东大会”向股东呈报一份经审核账户(“Audited accounts”)。而税务局也要求有限公司在提交利得税报税表(“BIR15”)时需连同经审核账目及税务计算表(“Tax computation”)一并提交。香港公司不论财务状况如何,必须每年聘请香港执业会计师进行一次以法定审计基准呈报财务报表,以作评税。

 

合规审计报税的必要性

1、全球CRS信息交换,香港银行受到反洗钱监管部门的压力,需配合打击洗钱犯罪活动,也是经常要求公司提供审计报告,以作为依法正常运作的重要依据。并且一份良好的资信报告,有利用企业向银行申请贷款、融资,进行资金盘活。

2、税务局对香港公司税务有7年的追诉期,根据《公司条例》即使公司处理不活动状态,亦须备妥审计财务报表,作为报税的佐证文件。依法申报及纳税是每个企业应尽的责任和义务,若香港公司不合规进行审计,则会被强制估税3倍、处以最高罚款30万港元、以及影响公司名下账户的存续,严重者董事可能被监禁,冻结名下所有资产。

3、正规合理的税务规划是公司长期运营下去的重要条件之一,在香港参加展会,如有一份资质良好的审计报告和缴税证明,可以申请香港贸发局给出的展位费减半的优惠;后期企业想要发展香港上市、甚至董事及股东申请移民等都是有极大的好处的。

 

审计报税需要的资料

1、公司文件:公司注册证书,最新周年申报表或法团成立表格,最新商业登记证,最新变更资料,英文章程;

2、银行单据:银行月结单、信用证交易的银行收付款水单;

3、购销业务资料;

4、费用单据(如有):

1)工资表(须有公司盖章和员工签名及提供员工的身份证或护照副本);注意:香港的税种之一为薪俸税,即员工的个人所得税,当每个员工年薪不超过120,000HKD时免交个人所得税。未雇员工,则薪俸税为零申报,即工资费用为零;

2)房租(须提供以公司名义签订的租房合同);

3)佣金/顾问费/服务费(如属公司须提供公司地址,如属个人须提供身份证或护照副本);

4)办公费、招待费、差旅费等(注:开的票据上面必须是公司名称);

5、上年度递交到税务局的审计报告原件的副本,若公司申请贷款需出具无保留意见审计,能否出具无保留意见需根据公司提供的审计资料齐全程度审核。

 

记账/核数/报税流程 

01 评估、报价、商洽后签订做账报税协议,预交款项

02 做账:整理单据、财务处理

03 审计:交由核数师审计

04 初稿:报告等资料交股东签署

05 会计师持签署的报告去政府报税

06 相关文件返还给客户

 

离岸利得豁免

众所周知,香港利得采用来源地征税原则,即只有源自香港的利润才征税,源自香港以外的地区的利润不须在香港缴纳利得税。而海外利得税是需要申请的,通过才能免税。申请公司需要准备一份贸易流程说明,向税务局证明整个业务操作不涉及香港,包含的要素主要为一下几点: 

·公司的营业地点在哪里

·客户(买家、卖家)是否是香港企业 

·合同是否在香港签订

·货运是否有经过香港报关

·收付款的结算方式 

对于海外利得的申请,税务局很大几率会发出反对,很重要一点是需要把公司日常业务操作中的所有单据保留好,这样可以保证更顺利地申请下来。

 

※海外利得的判定标准:

①供应商和客户均不是香港客商;

②订单的签署过程均不在香港发生;

③未在香港发生报关、收发货等海关记录;

④未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;

⑤没有在香港开设银行账户;

⑥未在香港政府留有任何经营记录等。

 

如何规避香港银行调查和CRS税务信息影响? 

1、选择在香港进行税务申报:香港税种少,税制简单,税率低。企业所得税税率仅为16.5%。香港无增值税,形式发票可以用来做账,在符合审计准则及相关法律法规的情况下,将公司账目调整为亏损或持平,从而实现少缴税目的。

2、选择正规的香港会计师行做审计:选择正规的香港会计师行,可综合香港公司的实际运营情况,拟定公司的做账审计方案,合理划分做账会计年度,出具正规会计师审计报告,递交香港税务局,完成税务申报工作。

3、出具正规的审计报告让税务局无处挑剔:香港公司的账目必须要经由香港会计师公会认可的香港执业会计师操办,并出具符合香港税务条例的审计报告。香港税务局接受报告后一般会在一周内给予受理回执。

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